A Tax Planning and Management of SMEs Diagnosis. An Application in Antioquia, Colombia
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
.
Small and medium-sized enterprises are considered one of the main sectors of the economy due to their market participation and their ability to jointly generate employment. However, they are, at the same time, one of the most vulnerable sectors in terms of sustainability. One of the main factors of their weakness is tax planning and management. The objective of this article is to present a methodological strategy for the diagnosis of the implementation of tax management and planning strategies of SMEs based on a prior validation of a case study. To meet the objective, a systematic literature review was conducted, and a procedural guide was developed. The guide was previously validated through a survey used as a diagnostic instrument. The survey was applied to a selected sample of 59 SMEs in the municipality of Caucasia, Antioquia. The results showed low levels of effective application of tax management and planning instruments. The study also showed that 90% of SMEs do not take advantage of the special benefits of the ZOMAC [most affected zones by the armed conflict] regime, applicable to the municipality, that 31% of companies do not differentiate the concepts of avoidance and evasion and that 16% of SMEs do not know how to act in case of tax errors.
Downloads
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
Those authors who publish with this journal agree to the following terms:
The designated authors will retain copyright of all papers and grant the journal the right of first publication of their work, which will be simultaneously published under the Creative Commons Attribution License that allows third parties to share the work, as long as its author is attributed and this journal is identified as the original publisher.
Authors may enter into separate, additional non-exclusive licensing agreements for the distribution of the published work (e.g., post it to an institutional telematic archive or publish it in a monographic volume) as long as this journal is acknowledged as the original publisher.
References
Alvear López, Á. M., Becerra Pérez, M. A., & Jiménez Narváez, S. (2020). Beneficios de la planeación tributaria en el impuesto de renta y complementario para personas naturales y jurídicas [Tesis de diplomado, Universidad Santiago de Cali].
Báez Argüello, T. (9 de marzo de 2016). Planificación tributaria, herramienta fundamental en todo negocio. El Nuevo Diario.
Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. (2022). Desempeño Economía de Antioquia 2021. https://www.camaramedellin.com.co/portals/0/Documentos/Transparencia/datos-abiertos/estudio-economico-supersociedades-2021-ccma.pdf
Cardona Cano, L. J., & Orozco Henao, S. M. (2007). Planeación tributaria un beneficio para las organizaciones. Trabajos De Grado Contaduría UdeA, 1(1), 1-25. https://revistas.udea.edu.co/index.php/tgcontaduria/article/view/323404
Constitución Política de Colombia [Const]. Art. 95, numeral 9. 6 de julio de 1991 (Colombia).
Cristancho Puerto, K. L. (2020). Planeación tributaria: conceptos básicos para la implementación de una planificación tributaria [Tesis de especialización, Universidad Santo Tomás].
Decreto 624 de 1989. [Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. República de Colombia]. Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6533
Decreto 957 de 2019 [Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. República de Colombia]. Por el cual se adiciona el capítulo 13 al Título 1 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Decreto Único del Sector Comercio, Industria y Turismo y se reglamenta el artículo 2° de la Ley 590 de 2000, modificado por el artículo 43 de la Ley 1450 de 2011. 5 de junio de 2019. https://www.mincit.gov.co/normatividad/decretos/2019/decreto-957-por-el-cual-se-adiciona-el-capitulo-13
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales [DIAN]. (20 de enero de 2023). DIAN superó meta de recaudo fijada para 2022. Portal DIAN – Prensa. https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NG-Comunicado-de-Prensa-005-2023.aspx#:~:text=Como%20resultado%20del%20buen%20comportamiento,fij%C3%B3%20en%20%24215%2C75%20billones
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales [DIAN]. (15 de mayo de 2023). Resultados del Plan de Choque Contra la Evasión año 2019. https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/Documents/6-4-INFORME-PLAN-DE-CHOQUE-2019.pdf
Encalada-Benítez, D. L., Narváez-Zurita, C. I., Erazo- Álvarez, J. C. (2020). La planificación tributaria, una herramienta útil para la toma de decisiones en las comercializadoras de GLP. Domino de las Ciencias, 6(1), 99-126. https://dominiodelasciencias.com/ojs/index.php/es/article/view/1138
Estatuto Tributario Nacional. Artículo 600. Período gravable del impuesto sobre las ventas. Diario Oficial No. 52.625 - 31 de diciembre de 2023. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr024.html#600
Estatuto Tributario Nacional. Artículo 516. Quienes son responsables. Diario Oficial No. 52.625 - 31 de diciembre de 2023. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr021.html#516
Fergusson Talero, L., & Hofstetter Gascón, M. (2022). El sistema tributario colombiano: diagnóstico y propuestas de reforma. Serie documentos CEDE (37). Universidad de los Andes “Facultad de Economía” CEDE. http://hdl.handle.net/1992/62781
Garcés, N. C. (2022). Análisis de las sanciones tributarias administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia [Tesis pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia].
García Aguilar, J., Galarza Torres, S., & Altamirano Salazar, A. (2017). Importancia de la administración eficiente del capital de trabajo en las Pymes. Ciencia UNEMI, 10(23), 30-39. https://doi.org/10.29076/issn.2528-7737vol10iss23.2017pp30-39p
García Novoa, C. (2009). El concepto de tributo. Tax Editor. Lima.
Garizabal, L., Barrios, I., Bernal, O., & Garizabal, M. E. (2020). Estrategias de planeación tributaria para optimizar el impuesto de los contribuyentes. Revista Espacios, 41(08), 1-8. https://www.revistaespacios.com/a20v41n08/20410801.html
González Millán, J. J., & Rodríguez Díaz, M. T. (2019). Manual práctico de planeación estratégica. Ediciones Díaz de Santos.
Gutiérrez González, D. F. (2013). Planeación financiera y gestión del valor. Ecoe Ediciones.
Hart, O. (s.f.) Una perspectiva económica sobre la perspectiva de la Empresa. THEMIS. Revista de Derecho, (46). 1-13. https://revistas.pucp.edu.pe/index.php/themis/article/view/9962
Hernández, J. A., Tineo, N. D. V., & Yáñez, S. J. (2011). Análisis de la cultura tributaria y su incidencia en la planificación fiscal de la empresa Inversiones Vadami, CA, ubicada en la Ciudad de Carúpano, Municipio Bermúdez del Estado Sucre, Año 2010 [Tesis de pregrado, Universidad de Oriente]. http://ri2.bib.udo.edu.ve/bitstream/123456789/2724/2/Tesis-HernandezJ_TineoNyYa%c3%b1ezS.pdf
Ley 56 de 1918. Por la cual se establece el impuesto sobre la renta. 27 de noviembre de 1918. D. O. Nro. 16555.
Manrique Isaziga, D. (2020). Planeación Tributaria. Universidad Santo Tomás.
Naranjo López, V. K. (2022). Planeación Tributaria en una empresa importadora. Travesía Emprendedora, 6(1), 173-175. https://doi.org/10.31948/travesiaemprendedora.vol6-1.art27
Pacheco Fuentes, J. (2017). Gestión tributaria en pequeñas y medianas empresas de Barranquilla-Colombia. En Desarrollo Gerencial Revista de la Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables de la Universidad Simón Bolívar-Colombia, 9(2), 102-119. https://revistas.unisimon.edu.co/index.php/desarrollogerencial/article/view/2978/3475
Quispe Erique, B., Rosas Prado, C. E., & Balcázar Paiva, E. S. (2021). Planeamiento tributario para evitar contingencias tributarias. UCV Hacer, 10(1), 51–58. https://doi.org/10.18050/ucv-hacer.v10i1.577
Resolución 000098 de 2020 [DIAN]. Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, por el año gravable 2021, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.28 de octubre de 2020.
Salazar Sierra, C. (01 de abril de 2021). En Colombia se han hecho más de 50 reformas tributarias desde 1897. La República. https://www.larepublica.co/especiales/mis-documentos-semana-santa-2021/en-colombia-se-han-hecho-mas-de-50-reformas-al-sistema-tributario-en-mas-de-un-siglo-3147619
Torres Acevedo, A. M. (2017). Nociones básicas de la tributación en Colombia. ABCES Jurídico. http://hdl.handle.net/10946/3098
Universidad Andrés Bello [UNAB]. (2 de mayo de 2023). La planificación tributaria: clave en el éxito de las organizaciones. Portal Institucional Universidad Andrés Bello. https://www.postgradounab.cl/noticias/la-planificacion-tributaria-clave-en-el-exito-de-las-organizaciones/#:~:text=Importancia%20de%20la%20planificaci%C3%B3n%20tributaria,siempre%20dentro%20del%20marco%20legal
Uribe, R. D. (2006). Planeación tributaria en los call center’s. Contaduría Universidad de Antioquia, (48), 23-79. https://doi.org/10.17533/udea.rc.25691
Villasmil Molero, M. del Carmen (2017). La planificación tributaria: Herramienta legítima del contribuyente en la gestión empresarial. Dictamen libre, (20), 121-128. https://doi.org/10.18041/2619-4244/dl.20.2896